预算、计划和预测

对于企业来说，计划、预算和预测软件将所有与计划相关的数据整合到一个软件系统中。传统上支持计划的手工生成的电子表格不够复杂，无法支持企业的大规模数据需求。软件是复杂企业（通常是全球性企业）确定部门预算、分配成本和制定实现战略目标的计划的唯一途径。 计划、预算和预测软件整合了来自多个部门的数据源，并将其提供给计划人员。这样，各部门就能看到一个部门的计划或结果如何影响另一个部门的计划和结果。例如，季度销售预测将如何影响财务部门的收入预测。 

现代化的计划、预算和预测软件方法，如集成业务计划（IBP）和扩展计划与分析（xP&A），将传统的企业计划方法提升到了一个新的水平。从本质上讲，它们让劳动力、销售、供应链和营销部门等所有领域的规划人员都能使用传统的财务计划和分析工具，如情景规划、模拟、成本分配、建模、滚动预测和预测分析。

ICT（信息通信与技术）预算是信息通信技术行业公司使用的运营预算。它包括分配给通信设备的金额，包括广播、电视、移动电话、计算机、软件、卫星系统、视频会议和远程教育。

资产负债表预测也称为“资产负债表预设”。它是根据资产负债表对企业在未来某个时间点财务状况的预测。在资产负债表预测中，可以对流动性、现金流、偿付能力、权益和营运资本进行预测和评估。资产负债表预测之所以特别有价值，是因为它能够预测营运资本。通过了解未来营运资本的状况，管理人员可以采取行动改善现金流。资产负债表通常是后续预测的基础，也被决定是否投资的潜在投资者用作降低风险的一种方法。

最基本的财务计划和分析是根据公司的战略目标，通过对资产、负债、支出和收入的分析，制定公司长期财务战略的过程。通常情况下，它涉及预测财务现状，并从财务角度分析长期目标，确保这些目标是可行并能够实现的。

业务计划细分了各部门或成本中心如何实现战略计划。与战略计划相比，业务计划更加具体细化、以行动为导向。它在较低的层次上设定目标，然后制定实现这些目标的蓝图。此外，它确定了实现更广泛的战略目标所需的活动和人力、物力和财力等资源。业务计划包括销售计划、产能计划和库存计划。

业务计划最佳实践： 与战略计划一样，制定业务计划的方法也不尽相同。一般来说，业务计划包含具体的战略、目标、活动、时间表和衡量标准。

最基本的财务计划和分析是根据公司的战略目标，通过对资产、负债、支出和收入的分析，制定公司长期财务战略的过程。通常情况下，它涉及预测财务现状，并从财务角度分析长期目标，确保这些目标是可行并能够实现的。

战略计划规定了企业在未来三到五年内为实现使命而需要追求的目标。战略计划本身是一项分析性的综合指南，由执行管理层制定，促使企业围绕核心使命进行调整。为了让每个人都为共同的目标而努力，战略计划列出了高层次的目标、实现目标需采取的行动以及预期的结果。要制定战略计划，贵公司必须评估其市场地位、优势、劣势和期望增长的领域。

• 定性： 如市场调研（基于焦点小组和访谈）或德尔菲法（收集专家意见）。
• 时间序列分析和预测： 如分析历史数据、趋势预测、Box Jenkins 或 X-11。
• 因果模型： 如回归模型、计量经济学模型、投入产出模型和生命周期分析。与天气一样，财务预测也不是一门精确的科学，在预测中指出不确定性非常常见。获取准确的历史数据和实时数据可大大提高预测的准确性。此外，结合滚动预测、长期预测、情景模拟和压力测试事件的能力有利于提高预测结果准确性，使预测更加灵活，更能应对业务、经济或关键绩效指标的变化。

预算是不同部门共同估算一段时间内的收入和设定支出限额的过程，旨在建立和统一共同理解的目标。预算编制过程包括评估资源、确定目标的优先次序以及分析目标与结果之间的差异。

编制预算的目的: 

• 制定计划： 业务预算首先要确立目标，确定资源，以便为后续活动制定计划。
• 沟通交流： 预算应在整个组织内传达，反映各部门的目标。
• 控制支出： 预算决定了部门、项目、CAPEX 和 OPEX 允许支出的限额。
• 部门协调： 预算将所有部门和业务单位协调统一到更高层次的目标上来。

总预算由三个不同的部分组成：

• 业务预算： 这些预算确定了收入的积极和消极部分，以及制定行动计划所涉及的相关财务问题。
• 投资预算： 投资预算使预算人员能够量化某一项目为适应公司结构所需的投入。它还确定了有助于国有资产报价最终结构的财政资源需求。
• 总结报告： 这些报告包括现金预算、现金流预测、预测和亏损账户资产负债表预测。此外，还要求预算人员将估计的收入和成本、进入和退出、由此产生的收入的核实摘要、财务和资本行动计划结合起来

预测通常与财务预算和计划同时进行，它利用过去和现在的数据、趋势分析和管理者的洞察力来预测任何给定指标的未来状态。